MODELO OPERATIVO DE OTROS SISTEMAS DE PENSIONES

Para complementar el análisis, se presentan los modelos operativos de los sistemas de pensiones de Chile y de Argentina, resaltando los elementos mas importantes.

Descripción del modelo de recaudación en Chile

La recaudación de las aportaciones dirigidas a los fondos de pensiones es responsabilidad de las Administradoras de Fondos de Pensiones ("AFP") las cuales celebran convenios con agentes recaudadores externos: bancos, cajas de compensación, mutualidades de empleadores y servicios especializados de recaudo ("Servipag") o agencias u oficinas propias a lo largo de todo el país.

Los fondos recaudados deben estar a disposición de las AFP en las 24 horas siguientes a la fecha de recaudación, se debe enviar a las AFP toda la documentación que respalda los pagos, para su proceso de verificación y registro en las cuentas individuales.

El empleador debe llenar una planilla por cada AFP en la cual tenga trabajadores afiliados. En promedio hoy en día cada empleador tiene trabajadores en tres AFP distintas, lo que implica que cada mes se procesen alrededor de 491,000 planillas correspondientes a menos de 200,000 empleadores, multiplicando el costo de operación.

Las planillas que deben llenar los empleadores mensualmente contienen información detallada del mismo empleador y de cada uno de los trabajadores afiliados a la AFP a la cual corresponde la planilla, junto con los montos de remuneraciones y aportaciones obligatorias y voluntarias.

Uno de los mayores costos, ineficiencias e inconvenientes del proceso reside en esta etapa ya que los empleadores deben generar cada mes varias planillas, donde parte de la información que contienen se repite en todas ellas. Además, como este proceso en muchos casos es manual y susceptible a errores, obliga al empleador a rehacer la planilla con la consiguiente pérdida de tiempo y costo en horas hombre.

Esto también conduce a que el empleador deba hacer un cheque por cada AFP produciéndose los mismos inconvenientes recién detallados. Todas las planillas que respaldan un pago son verificadas, ordenadas y clasificadas por el ente recaudador y posteriormente enviadas a la AFP respectiva para su procesamiento.

Por cada una de las planillas que reciben las AFP, estas debe efectuar el pago respectivo al agente recaudador por el servicio de recepción de aportaciones. El costo de recepción de la planilla es el mismo ya sea si dicha planilla contiene un trabajador o varios, lo que produce en la práctica que el costo de procesamiento de aportaciones es proporcionalmente mayor para las AFP pequeñas que para las grandes, con respecto a su participación en el mercado.

Una vez que la AFP recibe las planillas procede a digitar y validar toda la información mediante algoritmos computacionales y revisiones manuales. Finalmente, las aportaciones son registradas en las cuentas individuales respectivas.

Otro de los inconvenientes del proceso se origina en la AFP en cuanto a que habitualmente las planillas que el empleador ha completado en forma manual, conducen a interpretaciones erróneas con los consiguientes costos de corrección de la información.

También ocurre que por un error del empleador, una planilla poco legible o con datos parciales, resulte imposible identificar a quien corresponden ciertas aportaciones originándose rezagos. La aclaración de estos rezagos requiere de trabajo administrativo y computacional interno en cada AFP donde se produce.

Adicionalmente, los empleadores no actúan coordinadamente con los cambios de AFP que realizan sus trabajadores, dirigiendo una cantidad importante de sus fondos hacia una AFP a la cual no pertenece, obligando a las AFP a realizar mensualmente procesos que permitan traspasar dichos fondos a la AFP que corresponda. Esto exige un alto grado de coordinación en los procesos y de control en la operación entre todas las AFP. Si bien esta actividad se realiza en la actualidad mediante transmisión electrónica de archivos, resulta de mayor costo que corregir la información en el origen.

Aun y cuando el sistema en Chile cumple con los requisitos de efectividad, como se puede observar no optimiza los costos, traduciéndose en un mayor nivel de comisiones para los trabajadores.

Modelo de recaudación en Argentina

En esta sección se describe el funcionamiento del sistema de recaudación argentino, los participantes, las fases y tiempos de los procesos y los costos asociados.

Participantes:

Los participantes del sistema son: Administración Federal de Ingresos Públicos ("AFIP"), Administración Nacional de la Seguridad Social ("ANSES"), Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones ("AFJP"), y el sistema bancario.

Proceso:

Los trabajadores autónomos y los empleadores depositan los recursos en los bancos autorizados (manualmente); la información que ingresa para el caso de trabajadores autónomos es: Clave Única de Identificación Tributaria ("CUIT"), categoría sobre la que se realiza el aporte, mes devengado y monto en pesos del aporte; para el caso del empleador es: CUIT de la empresa, Clave Única de Identificación Laboral ("CUIL") del dependiente, mes devengado y monto del aporte.

Los bancos comerciales autorizados envían la información a la Cámara Compensadora administrada por el Banco Central ("BCRA"), la Cámara Compensadora comunica al Banco de la Nación Argentina ("BNA") la acreditación de los aportes a favor de la AFIP, el BNA procede a la acreditación efectiva en la cuenta AFIP/BNA.

La AFIP, como ente recaudador central, realiza la conciliación de los recursos recibidos; posteriormente, procede a la distribución de los mismos en favor de la ANSES (reparto) y de las AFJP (capitalización).

La AFIP ordena al BNA la acreditación de las contribuciones patronales y de los aportes de los afiliados al régimen de reparto en la cuenta ANSES/BNA. Por otra parte, la ANSES recibe en cinta magnética de la AFIP la información sobre los aportes.

La AFIP ordena al BNA la transmisión de los aportes de los trabajadores del régimen de capitalización en las cuentas bancarias tipo II de las AFJP; por otra parte, las AFJP reciben en cinta magnética de la AFIP la información sobre los aportes.

A las 24 hs. de recibidos los fondos de parte de la AFIP, las AFJP deben comprar cuotas para incorporar la recaudación en el patrimonio neto del fondo de jubilaciones y pensiones que administran las AFJP. Posteriormente, las AFJP tienen plazo hasta el día 5 del mes siguiente para acreditar las cuotas en las Cuentas de Capitalización Individual ("CCI") de los afiliados.

Luego de acreditadas las cuotas correspondientes a la recaudación, las AFJPs deducen de las CCI las comisiones totales (comisiones por administración y el costo del seguro de invalidez y fallecimiento).

Costos del proceso

El costo total de la AFIP (comisión del 0.7% de la recaudación) es equivalente a 4.20 dólares por cuenta por año ó 29.4 millones de dólares por año, esta comisión se compone de la siguiente manera:

Costo neto de la AFIP (comisión del 0,5% de la recaudación) es equivalente a 3.00 dólares por cuenta por año ó 20.9 millones de dólares por año.

Comisión bancaria (0.2% de la recaudación) es equivalente a 1.20 dólares por cuenta por año ó 8.5 millones de dólares por año.

El modelo adoptado en México sigue de cerca la filosofía del modelo Argentino, con la salvedad de que en México no se mezcla el proceso de recaudación de cuotas de la Seguridad Social con el de la recaudación de otros impuestos. Adicionalmente, en México el responsable de la operación del proceso es un ente privado y no un ente público como en Argentina.

En Argentina el proceso operativo funciona adecuadamente aunque se considera que el costo podría ser menor. El problema en Argentina es el nivel de evasión de las obligaciones patronales y la falta de efectividad en los procesos de fiscalización.

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